+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возмещение причиненного ущерба в декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации VII. Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации 7. Строка заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг. По строке или в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения : - банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей Кодекса с учетом положений статьи Кодекса; - страховые организации отражают сумму расходов, предусмотренных статьей Кодекса с учетом положений статьи Кодекса; - профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей Кодекса с учетом положений статьи Кодекса; - негосударственные пенсионные фонды отражают расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности. Строки - не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов. Строка заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю за исключением организаций, реализующих товары собственного производства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: "Территория права". Возмещение материального ущерба и морального вреда причиненных ДТП. 11.09.2019

Ответственность за искажение налоговой отчетности

Бухучет и налогообложение операций, связанных с устранением последствий ДТП, зависят: от условий договора, по которому был застрахован автомобиль организации; от того, кем признан водитель автомобиля: виновным в ДТП или потерпевшей стороной. Страхование ОСАГО: водитель признан потерпевшим В этом случае страховая компания выплатит организации страховое возмещение.

Тогда потерпевший может обратиться за выплатой возмещения в страховую компанию виновника ДТП. Об этом сказано в статье Страховая компания принимает решение о выплате страхового возмещения при наличии документов о происшествии, оформленных сотрудниками полиции п.

В исключительных случаях такие документы могут быть оформлены без участия полиции. Это возможно при одновременном выполнении условий: в результате ДТП причинен вред только транспорту; указанное ДТП произошло с участием двух транспортных средств.

При этом ответственность владельцев каждого транспортного средства застрахована; обстоятельства причинения вреда, характер повреждения транспортных средств не вызывают разногласий у участников ДТП и зафиксированы в извещении.

Такой порядок установлен в пункте 1 статьи В этом случае организация не вправе обратиться к своей страховой компании за дополнительным возмещением п. В бухучете сумму страхового возмещения включите в состав прочих доходов п. Такие доходы признаются на дату поступления страховых выплат на расчетный счет организации.

Это связано с тем, что акт о страховом случае, на основании которого начисляется возмещение, страховые компании представляют только после перечисления выплаты. Если дело рассматривалось в суде, то доходы признайте на дату вступления судебного решения в законную силу.

Это следует из положений пунктов 4. В этом случае автомобиль передается для ремонта в автосервис. Поэтому организации нужно учесть автомобиль обособленно. Если страховая выплата не полностью покрывает ущерб, нанесенный организации, разницу должна возместить виновная сторона п.

Страхование ОСАГО: водитель признан виновным В этом случае у организации может возникнуть два вида расходов: на ремонт собственного автомобиля; на возмещение потерпевшей стороне ущерба, не покрытого страховкой.

Оба вида расходов организация оплачивает за счет собственных средств. В бухучете затраты, связанные с ремонтом собственного автомобиля, включите в состав прочих расходов п. Если по результатам экспертизы автомобиль не подлежит восстановлению, его следует списать с учета.

Если страховка полностью покрывает причиненный ущерб, выплачивать потерпевшей стороне ничего не нужно. Это следует из положений пункта 3. В бухучете сумму возмещения ущерба потерпевшей стороне включите в состав прочих расходов п.

Водитель, виновный в ДТП, в отдельных случаях обязан в полной сумме возместить ущерб, нанесенный организации подп. Таким образом, из его заработка можно удержать: сумму, которую организация выплатила пострадавшей стороне сверх страховки ОСАГО ДСАГО ; стоимость ремонта собственного автомобиля если автомобиль не был застрахован по договору каско.

Суммы поступивших страховых выплат и расходы на ремонт учитывайте в общем порядке. Затраты на ремонт собственного автомобиля покроет страховое возмещение по договору каско. Страховая компания, с которой заключен договор каско, может: отремонтировать автомобиль за свой счет; перечислить на счет организации страховое возмещение на покрытие стоимости ремонта автомобиля полной стоимости автомобиля, если автомобиль не подлежит восстановлению.

Если страховая компания самостоятельно ремонтирует автомобиль, то на время ремонта учитывайте его обособленно. Договор ОСАГО не заключен Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств является обязательным условием эксплуатации автомобиля п.

Поэтому ДТП с участием незастрахованных автомобилей бывают нечасто. Если виновником такого ДТП признан водитель незастрахованного автомобиля организации, то все расходы, связанные с ремонтом собственного автомобиля и возмещением ущерба потерпевшей стороне, организация оплачивает за свой счет п.

При этом в учете указанные операции отражаются следующим образом. Если водитель организации признан потерпевшей стороной, то возместить организации ущерб должен виновник ДТП, управлявший незастрахованным автомобилем.

Если виновник аварии отказывается сделать это добровольно, возмещение ущерба следует потребовать через суд. ОСНО: водитель признан потерпевшим Страховое возмещение сумму, полученную в возмещение ущерба от виновной стороны включите в состав внереализационных доходов п.

При этом расходы на ремонт автомобиля уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль в обычном порядке. ОСНО: водитель признан виновным Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам сверх возмещения по страховке , возмещайте за счет средств организации ст.

При этом сотрудник, нанесший ущерб, в определенных случаях обязан компенсировать такие расходы в полном объеме подп. Сотрудник должен возместить: сумму, которую организация перечислила пострадавшей стороне сверх возмещения по договору страхования; стоимость ремонта автомобиля организации если организация не заключала договор добровольного страхования имущества или страховка не полностью покрыла расходы на ремонт.

При расчете налога на прибыль стоимость ущерба, которую должен погасить виновный, отразите в составе внереализационных доходов п. При кассовом методе размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника в каждом отчетном периоде п.

При методе начисления доход определяйте на дату признания ущерба виновным лицом. Если организация добивается возмещения ущерба через суд, датой признания дохода является день вступления судебного решения в законную силу.

В этом случае доходы признаются в размере, указанном в судебном решении. Если материальный ущерб с сотрудника не удерживается, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля.

Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, компенсирует ли сотрудник материальный ущерб, нанесенный организации, или нет.

Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам сверх возмещения по страховке , возмещайте за счет средств организации ст. При этом сотрудник, нанесший ущерб, обязан компенсировать такие расходы в полном объеме подп. Однако по решению руководителя организации сотрудник может полностью или частично не возмещать причиненный им ущерб ст.

Если виновный в аварии установлен, но по решению руководителя материальный ущерб с сотрудника не удерживается, расходы, связанные с ДТП возмещение потерпевшей стороне и ремонт собственного автомобиля при расчете налога на прибыль учесть нельзя.

Такая позиция объясняется следующим. Воспользовавшись этим правом, организация не может признать расходы по возмещению ущерба потерпевшей стороне сверх страховки экономически обоснованными п.

По мнению Минфина России, эта норма распространяется только на расходы по возмещению ущерба, нанесенного третьим лицам действиями самой организации. Если виновник ДТП установлен, но ущерб с него не взыскан, то при расчете налога на прибыль организация не сможет учесть расходы на ремонт своего автомобиля.

Расходы на ремонт автомобиля после ДТП при наличии виновного лица, с которого не взыскан ущерб этим критериям не отвечают см. Совет: есть аргументы, позволяющие организациям учесть при расчете налога на прибыль как расходы по возмещению причиненного ущерба, так и расходы на ремонт своего автомобиля, поврежденного в результате ДТП.

Даже в том случае, если виновник аварии установлен, но сумма ущерба с него не взыскана. Эти аргументы заключаются в следующем. Если вред третьему лицу причинен сотрудником во время исполнения трудовых обязанностей, то обязанность по возмещению вреда возлагается на организацию ст.

Следовательно, эти расходы можно признать экономически обоснованными и учесть их при расчете налога на прибыль подп. Такой вывод подтверждает арбитражная практика см. Расходы на ремонт основных средств относятся к прочим расходам.

При расчете налога на прибыль они признаются в размере фактических затрат в том отчетном налоговом периоде, в котором были произведены. Каких-либо ограничений по включению в налоговую базу расходов на ремонт основных средств, поврежденных в результате аварий, эта норма не содержит.

Следовательно, на сумму затрат, связанных с ремонтом своего автомобиля после ДТП, организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль. Подтверждает данный вывод арбитражная практика см.

Если сотрудник документально подтвердил свою задолженность по возмещению ущерба перед организацией например, подписал приказ об удержании суммы ущерба из его зарплаты , то расходы, связанные с ДТП ремонт собственного автомобиля и возмещение ущерба потерпевшей стороне , при расчете налога на прибыль можно учесть п.

Расходы на ремонт собственного автомобиля включите в состав прочих расходов п. Подробнее об учете расходов на ремонт основных средств см.

Как отразить в налоговом учете ремонт основных средств. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов, связанных с ДТП, виновником которого признан водитель организации. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль уплачивает ежемесячно. Дело о возмещении ущерба рассматривалось в суде.

В учете организации сделаны следующие записи. Сумма возмещения потерпевшей стороне на основании приказа руководителя с водителя не удерживается. Поэтому эта выплата не учитывается в составе расходов при расчете налога на прибыль.

В связи с тем, что в бухучете возмещение ущерба третьим лицам отражается в полной сумме, а в налоговом учете не отражается вообще, возникает постоянная разница.

Как учесть расходы связанные с ДТП при расчете налога на прибыль

Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия Рассказываем, кто, кому и сколько должен. Материальная ответственность работника Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя ст. Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность ст. В общем случае материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком ст.

В бухучете сумму возмещения ущерба потерпевшей стороне . налога на прибыль как расходы по возмещению причиненного ущерба.

Расходы на возмещение упущенной выгоды не могут учитываться при расчете налога на прибыль

И многое другое Международное налогообложение Принятие налоговым агентом мер по установлению фактического получателя дохода не освобождает его от уплаты штрафа по ст. При этом еще до момента выплаты в запросах от Налоговый орган привлек налогового агента к ответственности по ст. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, исходя из того, что как следует из пункта 3 части 9 статьи Налоговый агент не оспаривал нарушение срока уплаты НДФЛ, но сослался на отсутствие вины ввиду того, что на дату выплаты дивидендов у него отсутствовали сведения о лице, имеющем фактическое право на доход. Кроме того, в году налоговый агент имел лишь право запросить информацию о фактическом получателе дохода но не обязан был это делать.

Об обложении налогом на прибыль кредитных организаций

Романова, к. По новой форме организации обязаны отчитываться уже начиная с первого полугодия г. Посмотрим, чем новая Декларация отличается от предыдущей, и разберем Порядок ее заполнения. Основные новшества Прежде всего следует отметить технические изменения, которые претерпели все листы Декларации.

Согласован с Министерством финансов Российской Федерации Об утверждении Инструкции по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 19 августа г. Регистрационный N В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст.

Возмещение материального ущерба увеличивает прибыль

Причинитель вреда — учет имущественного положения по ГК РФ Обязанность возместить причиненный ущерб Объем возмещения вреда и возможность его изменения по ГК РФ В каких случаях суд уменьшает размер компенсации: значение степени вины В каких случаях суд отказывает в уменьшении размера компенсации Если причинитель вреда недееспособен Частные случаи, когда учитывается имущественное положение причинителя вреда Обязанность возместить причиненный ущерб Обязанность возместить вред несет причинитель вреда ст. Кроме того, в исключительных ситуациях Гражданский кодекс РФне связывает данную обязанность с наличием вины у причинителя. Вред, причиненный госорганами прокуратурой, судом, органами дознания, следствия, местного самоуправления или их работниками ст. Вред, который причинили приобретенные потребителем товары, возмещает продавец или их изготовитель ст. Что касается морального вреда, то, основываясь на ст.

Грузовик попал в ДТП: учитываем ликвидацию и возмещение убытка

Пример расчета налога на имущество организаций в году Полученная от работника сумма возмещения материального ущерба, ранее выплаченная компанией потерпевшему в ДТП по вине этого работника, относится к внереализационным доходам. Вопрос: По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. По решению суда организация как собственник автомобиля возместила потерпевшему материальный ущерб, связанный с повреждением здоровья и утратой части заработка. Далее в порядке регресса решением суда сумма возмещения была взыскана с работника в пользу работодателя. Вправе ли организация отнести сумму возмещения ущерба потерпевшему к внереализационным расходам, а сумму возмещения ущерба, взысканную с работника, — к внереализационным доходам в целях исчисления налога на прибыль? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросам, относящимся к своей компетенции, сообщает следующее.

В налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль? . Для возмещения причиненного управлению ущерба в регрессном порядке.

Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия

Аналитические материалы Рассчитываем убытки от кражи и недостачи Как бы прискорбно это не звучало, но бывают ситуации, когда на частном предприятии раскрывают кражи или недостачу матценностей, которые появились по вине одного из работников. И даже если виновник установлен и он признал свою вину, он не всегда может вернуть украденную вещь. Как же в данном случае правильно рассчитать сумму ущерба и отразить операцию по ее взысканию в бухгалтерском и налоговом учете? Далее вместе узнаем ответы на эти вопросы Расчет суммы убытков Расчет убытков от кражи и недостачи нужно начинать со знакомства с Порядком определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения порчи материальных ценностей, утвержденным постановлением КМУ от

Тонкости налогового учета в случае возмещения имущественного, репутационного и морального вреда

Ответственность за искажение налоговой отчетности Ответственность за искажение налоговой отчетности Автор: Виктория Трофимова Ответственность за искажение налоговой отчетности. Искажение налоговой отчетности, несомненно, негативно сказывается на деятельности любой организации вне зависимости от применяемого ею режима налогообложения. В настоящей статье речь пойдет об ответственности за искажение налоговой отчетности и наказаниях, применяемых в отношении лиц, их допустивших. Рассмотрим пример из судебной практики.

Убыток предприятия определен в тыс.

Материальная ответственность работников: понятия и виды

Оба вида расходов организация оплачивает за счет собственных средств. В бухучете затраты, связанные с ремонтом собственного автомобиля, включите в состав прочих расходов п. Подробнее об особенностях оформления и учета операций, связанных с ремонтом основных средств, см. Как провести и отразить в бухучете ремонт основных средств. Если по результатам экспертизы автомобиль не подлежит восстановлению, его следует списать с учета. Если страховка полностью покрывает причиненный ущерб, выплачивать потерпевшей стороне ничего не нужно. Таким образом, из его заработка можно удержать: сумму, которую организация выплатила пострадавшей стороне сверх страховки ОСАГО ДСАГО ; стоимость ремонта собственного автомобиля если автомобиль не был застрахован по договору каско.

Новая декларация по налогу на прибыль («Новая бухгалтерия», № 07, 2008 г.)

Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия Расходы на возмещение упущенной выгоды не могут учитываться при расчете налога на прибыль При проведении инвентаризации может быть выявлена недостача товарно—материальных ценностей. Рассмотрим особенности отражения в программе 1С операций по удержанию суммы недостачи из заработной платы сотрудника, признанного виновным. Порядок привлечения работника к материальной ответственности за ущерб, причиненный работодателю, установлен Главой 39 ТК РФ. Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по налогу на прибыль организаций
Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. linktisnebec

    Как это работает в течение года?

  2. Жанна

    Пездец депутатам. уже достали

  3. Анисья

    Мы и так платим налоги оплачивая бензин

  4. ivincolke

    Тарас молодец ! Понятно и доходчево лайк с меня

  5. Розалия

    Тарас, для Вашего ведома если кидать деньги на счёт юр. лица (2600. так называемый свыше 15 тыс грн, не 150 именно 15 тыс грн, банк требует паспорт от получателя денег, эти суммы тоже попадают в фин. мониторинг. Два года назад ещё и нужно было писать, что не финансируешь терроризм

  6. Самуил

    Не адвокат, а какой то сепаратюга!

  7. Елена

    Одну машину в год можно растаможить?

  8. nonroarie

    И берут ли с синдромом или болезнью иценко-кушинга?

  9. freepunhapgio

    Да уж, советы для богатеньких. А ведь приставы накладывают арест на пенсии, причем равной ПРОЖИТОЧНОМУ минимуму, до 50%! И ведь этого делать они ПРАВА не имеют, но сплошь и рядом. Какие нафиг бриллианты, когда обрекают на голод и медленную смерть. Где же честные юристы, аууууу.

  10. freezwhetsly

    По той информации которая подается в сми президент должен будет согласовывать продление ВП , нам лют в уши что через 30 дней ВП обязательно закончится , уточните этот вопрос , нужно согласие ВР или нет